Das Leben hält manchmal angenehme Überraschungen bereit, etwa wenn die Studienkosten Ihres Kindes unter dem liegen, was Sie angespart haben. Ein kürzlich verabschiedetes Gesetz, der SECURE 2.0 Act von 2022, bietet nun eine probate Lösung für überschüssige Mittel in Ihrem 529-Plan: eine Übertragung auf ein Roth Individual Retirement Account (Roth IRA).
In der Regel wird ein 529-Plan von Eltern oder Großeltern für ihre Kinder oder Enkel eingerichtet, wobei der Begünstigte von steuerfreien Erträgen und Abhebungen für qualifizierte Bildungsaufwendungen profitiert. Neu ist nun, dass nicht verwendete Mittel aus einem 529-Plan in das Roth IRA des Begünstigten übertragen werden können, meist steuerfrei, jedoch innerhalb gewisser Grenzen.
Ein anschauliches Beispiel liefert Aaron Benner, ein 55-jähriger Technikberater aus Houston, dessen Sohn ein Stipendium erhalten hat. Benner erwartet, nach der Nutzung des 529-Plans für jeden seiner drei Söhne 20.000 Dollar übrig zu haben. Er erwägt, diese Mittel gemäß den neuen Bestimmungen in Roth IRAs für seine Söhne zu übertragen, die keine Pensionen erwarten.
Ein Roth IRA ermöglicht nachsteuerliche Beiträge, die steuerfrei wachsen. Allerdings unterliegen sie jährlichen Beitragsgrenzen, basierend auf Alter und Einkommen, mit steuerfreien Abhebungen erst nach dem 59. Lebensjahr. Eine direkte Abhebung von 529-Mitteln wäre steuerpflichtig und mit einer Strafgebühr von 10% belegt, falls sie nicht für zugelassene Ausgaben verwendet werden.
Gemäß SECURE 2.0 Act können ungenutzte 529-Mittel ab 2024 bis zu 7.000 Dollar pro Jahr und maximal 35.000 Dollar pro Begünstigten in ein Roth IRA übertragen werden, vorausgesetzt, das Konto besteht seit mindestens 15 Jahren und es erfolgt keine Übertragung von Beiträgen der letzten fünf Jahre.
Diese Rollover-Option bietet dem Begünstigten einen Vorsprung bei der Altersvorsorge mit Vorteilen wie steuerfreiem Wachstum und flexiblen Anlagemöglichkeiten. Dennoch kann die spätere Nutzung des Roth IRA für Bildungszwecke steuerpflichtig sein. Angesichts dieser Neuerungen sollten sich Eltern und Großeltern von einem Finanzplaner beraten lassen, um fundierte Entscheidungen zu treffen.