Erfolgreiche Investoren könnten in diesem Jahr mit einer Steigerung ihrer Steuerlast konfrontiert werden. Der jährliche steuerfreie Kapitalertragsfreibetrag wurde im April 2024 von £6.000 auf £3.000 halbiert. Dies zwingt viele Anleger erstmals dazu, Steuern auf Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und Fonds zu zahlen.
Für Anleger, die davon betroffen sein könnten, ist es essenziell, Maßnahmen zum Schutz ihrer Investitionen vor dem Fiskus zu ergreifen. Glücklicherweise gibt es zahlreiche Wege, um sich zu schützen.
Der Steuersatz für Kapitalerträge hängt davon ab, ob man ein Grundsteuersatz-Zahler - mit einem Einkommen unter £50.270 pro Jahr - oder ein höherer Steuersatz-Zahler, Verdiener über diesem Betrag, ist.
Grundsteuersatz-Zahler zahlen 10% Kapitalertragssteuer auf alles über dem jährlichen Freibetrag von £3.000, sofern das kombinierte Einkommen und die Gewinne innerhalb der Grundsteuersatzgrenze von £50.270 bleiben. Höherer Steuersatz-Zahler zahlen 20% Kapitalertragssteuer auf jeden Betrag über dem steuerfreien Freibetrag von £3.000. Dieser Satz gilt auch für Grundsteuersatz-Zahler, wenn ihre kombinierten Einkünfte und Gewinne die Grundsteuersatzgrenze überschreiten, jedoch nur für die Gewinne über dieser Grenze.
Kryptowährungen sind ebenfalls von der Kapitalertragssteuer betroffen.
Der Verkauf von Anlage- oder Ferienimmobilien unterliegt anderen Kapitalertragssteuersätzen.
Verkäufe von Aktien innerhalb eines ISA sind steuerfrei, solange die ISA-Beiträge des Steuerjahres £20.000 nicht überschreiten. Außerhalb eines ISA muss nur dann Steuer gezahlt werden, wenn der Gewinn den steuerfreien Kapitalertragsfreibetrag von £3.000 übersteigt.
Der Freibetrag wurde in April 2024 von £6.000 auf £3.000 gekürzt, nachdem er bereits in 2023 von £12.300 auf £6.000 gesenkt worden war.
Laura Suter von AJ Bell merkt an: „Ein Anleger, der vor April 2023 £12.300 an Gewinnen erzielte, hatte keine Kapitalertragssteuer zu zahlen. Nun zahlen Grundsteuersatz-Zahler jährlich £930 und höhere Steuersatz-Zahler £1.860 mehr an Kapitalertragssteuer.“
Einige Investitionen sind von der Kapitalertragssteuer ausgenommen, etwa Aktien in einem ISA oder PEP, Aktien aus Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen, UK-Staatsanleihen und qualifizierte Unternehmensanleihen.
Enterprise Investment Shares (EIS) oder Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) sind ebenfalls steuerfrei, sofern sie mindestens fünf Jahre gehalten wurden.
Einige Strategien zur Minderung der Steuerlast umfassen das Umschichten von Investitionen in ISAs oder Pensionsplänen, wobei Bed-and-ISA- oder Bed-and-Pension-Transaktionen nützliche Instrumente darstellen.
Ehepaare oder eingetragene Partnerschaften können zwei Freibeträge verwenden und so bis zu £6.000 steuerfrei realisieren. Es kann auch vorteilhaft sein, Vermögenswerte an einen Ehepartner mit niedrigerem Steuersatz zu übertragen.
Verluste aus dem Verkauf anderer Anlagen können mit Gewinnen verrechnet oder in zukünftige Jahre vorgetragen werden, um die Steuerlast zu verringern.
Investoren können zudem Transaktionskosten wie Makler- oder Anwaltsgebühren von ihren Gewinnberechnungen abziehen. Zudem können Pensionsbeiträge oder Spenden Einkünfte reduzieren und helfen, unter die Grundsteuersatzgrenze zu fallen.
Große steuerpflichtige Vermögenszuwächse („pregnant gains“) können durch stückweise Verkäufe gemindert werden. Auch Investitionen in EIS-Unternehmen bieten Steuervergünstigungen, obwohl diese mit höheren Risiken verbunden sind.
Sollten zukünftige Regierung Steuersätze für Kapitalerträge und Einkommen angleichen, könnten EIS-Investitionen attraktiver werden.
Zusammengefasst, müssen Kapitalerträge zuerst berechnet und dann um steuerliche Entlastungen wie die Business Asset Disposal Relief bis hin zu 10% reduziert werden. Investoren müssen ihre Kapitalgewinne berichten und die Steuer entweder per Selbstveranlagungssteuererklärung oder über den „Real Time“-Service der Regierung bezahlen.