Britische Unternehmen rücken von Steueroasen ab: HMRC zieht erste Bilanz

Neue Forschungsergebnisse der internationalen Anwaltskanzlei Pinsent Masons zeigen einen bemerkenswerten Rückgang von 43 % bei der Anzahl britischer Unternehmen, die von der britischen Steuerbehörde HMRC aufgrund mangelnder substanzieller Präsenz in als "Steueroasen" geltenden Gebieten überwacht werden. Der Wert sank von 512 auf 294 im Laufe des Jahres 2024. Aktiv verfolgt das HMRC dabei Unternehmen, die in Regionen wie den Britischen Jungferninseln und den Bahamas tätig sind – zwei von insgesamt elf Jurisdiktionen, die als potenzielle Steueroasen im Visier stehen. Weitere Gebiete umfassen Anguilla, Bahrain, Barbados, Bermuda, die Kaimaninseln, Guernsey, die Isle of Man, Jersey sowie die Turks- und Caicosinseln. Die betreffenden Territorien sind Teil eines Programms der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), das lokale Finanzbehörden dazu verpflichtet, britische Unternehmen zu melden, die ihrer Verpflichtung zur Erbringung ausreichender Aktivitäten vor Ort nicht nachkommen. Die Initiative des HMRC steht im Einklang mit dem OECD-Projekt "Jurisdiktionen ohne oder mit lediglich nominaler Besteuerung". Ziel ist es, die Ausnutzung von Steueroasen zu bekämpfen, indem der Datenaustausch zwischen Finanzbehörden weltweit verbessert, Mindeststandards für Geschäftstätigkeiten festgelegt und Basissteuersätze in diesen Jurisdiktionen eingeführt werden. Jake Landman, Partner bei Pinsent Masons, betont: "Wenn britische Unternehmen behaupten möchten, dass sie in Orten wie den Bahamas steuerpflichtig sind, müssen sie nun nachweisen, dass sie dort in substanziellem Maße präsent sind – einschließlich Faktoren wie leitendem Management und laufenden Betriebsausgaben." Ein weiterer Schwerpunkt der OECD-Initiative gegen Steueroasen liegt darauf, dass diese Länder ihre eigenen Daten- und Systemspezifikationen verbessern, um Unternehmen zu identifizieren, die versuchen, die Anforderungen an die substanziellen Aktivitäten zu umgehen. Dass HMRC nun weniger Meldungen aus Steueroasen erhält, ist vermutlich auf zwei Faktoren zurückzuführen: Mehr Unternehmen erfüllen die Anforderungen, und weniger Großunternehmen sind in diesen Gebieten tätig, da die Aufmerksamkeit von HMRC deren Attraktivität geschmälert hat. Dieses Abflauen der Überwachungsaktivitäten seitens HMRC folgt einem Trend im November 2024, in dem die Ermittlungen zu schwerwiegendem Steuerbetrug und Steuervermeidung ein Sechsjahrestief erreichten. Die Anzahl der Steuerbetrugsermittlungen durch HMRC sank ebenfalls von 1.091 im Fiskaljahr 2022-23 auf 480 im Jahr 2023-24.