Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 brachte weitreichende Änderungen im Steuerrecht, einschließlich des sogenannten Qualified Business Income (QBI) Abzugs. Dieser steuerliche Vorteil ermöglicht es tausenden kleinen Unternehmen, ihre Vorräte zu erhöhen, ihren Dienstleistungsbereich zu erweitern oder in Marketing zu investieren, um ihr Geschäft auszubauen.
Ein entscheidender Teil dieser Steuerregelung steht kurz vor dem Auslaufen. Das könnte erhebliche Auswirkungen auf viele kleine Unternehmen haben. Aber was genau steckt hinter dem QBI-Abzug?
Der QBI-Abzug wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 eingeführt und erlaubt es berechtigten Einzelunternehmern, Personengesellschaften, S-Korporationen sowie einigen Trusts und Nachlässen, bis zu 20% ihres Einkommens und 20% der qualifizierten Dividenden von Real Estate Investment Trusts (REITs) von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen.
Wie funktioniert das im Alltag eines Kleinunternehmers? Nehmen wir an, Sie sind Freiberufler oder Inhaber eines kleinen Unternehmens und haben in diesem Jahr 100.000 Dollar verdient. Vor der Gesetzesänderung hätten Sie auf diesen Betrag (abzüglich anderer steuerlicher Vorteile) Steuern zahlen müssen. Laut den aktuellen Steuerklassen würde dies für einen Alleinstehenden 22% betragen, also 22.000 Dollar.
Durch den QBI-Abzug können berechtigte Geschäftsinhaber jedoch 20% von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Somit müssten Sie nur noch auf 80.000 Dollar Steuern zahlen. Auch wenn Sie in derselben Steuerklasse bleiben, reduzieren sich Ihre Steuern auf 17.600 Dollar – eine Ersparnis von 4.400 Dollar.
Noch größere Einsparungen ergeben sich für Unternehmen mit höheren Gewinnen. Stellen Sie sich vor, Ihr Unternehmen erzielt 500.000 Dollar Gewinn. Vor Anwendung des QBI-Abzugs müssten Sie auf den gesamten Betrag Steuern zahlen, was bei einem Satz von 35% (für Alleinstehende) 175.000 Dollar ausmachen würde.
Durch den QBI-Abzug reduziert sich Ihr zu versteuerndes Einkommen auf 400.000 Dollar, was bei gleichem Steuersatz eine Steuerlast von 140.000 Dollar ergibt. Ein Unternehmen mit einem Gewinn von 500.000 Dollar könnte somit 35.000 Dollar jährlich sparen.
Der QBI-Abzug läuft Ende 2025 aus
Einige Teile des TCJA-Gesetzes laufen bald aus. Während die Unternehmenssteuerabzüge dauerhaft sind, sind die QBI-Abzüge nur bis Ende 2025 in Kraft, sofern der Kongress sie nicht verlängert oder ein neues Gesetz mit ähnlichen Bestimmungen verabschiedet.
Dies könnte zu erheblichen Steuererhöhungen für einige kleine Unternehmen führen. Einige Experten halten das Gesetz für zu kostspielig und schätzen die Kosten auf 700 Milliarden Dollar in den nächsten zehn Jahren. Andere Fachleute drängen den Kongress, ein anderes Gesetz zu verabschieden, das den QBI dauerhaft macht. Kleinunternehmer sollten daher wachsam bleiben.
Wie wird das Ende des QBI-Abzugs Ihr Unternehmen beeinflussen?
Falls der QBI-Abzug ausläuft, könnte Ihre jährliche Steuerrechnung erheblich steigen. Während der Abzug größere, profitablere Unternehmen begünstigt, hilft er dennoch vielen kleinen Unternehmen, ihre Steuerverpflichtungen zu reduzieren. Unternehmen könnten daher zusätzliche Schritte in Betracht ziehen, wie zum Beispiel die Eröffnung eines Solo-401K oder eines IRA, um ihre Steuerlast zu minimieren.